发票多开怎么做账
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当企业发现发票多开时，应当遵循以下账务处理流程：
检查与确认
首先检查是否确实存在多开发票的情况。
确认多开的发票报税号是否与正确的发票报税号一致，如果不一致，需要先申请发票补开。
报税与核销
在发票开具后，使用方需在财务系统中验证发票是否已被正式开具。
将多开的发票放在一起，并进行核销标记分类归类，确保多开发票在财务系统中有记录。
实时更新多开发票的报税号，并进行报税，以确保税务系统中信息的准确性。
账务处理
小规模纳税人：
根据发票入账：借：原材料，贷：银行存款/库存现金；借：在途物资（多开的金额），贷：应付账款（多开的金额）。
下次进货时冲减：借：原材料，贷：在途物资；借：应付账款，贷：银行存款。
一般纳税人：
根据发票入账：借：原材料，应交税费--应交增值税（进项税额），贷：银行存款/库存现金；借：在途物资（多开的金额），应交税费--应交增值税（进项税额），贷：应付账款（多开的金额）。
下次进货时冲减：借：原材料，贷：在途物资；借：应付账款，贷：银行存款。
红字发票处理
如果对方同意开具红字发票，先按发票金额入账，后期收到红字发票时，进行冲减：借：原材料等，借方红字，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应付账款等，贷方红字。
如果对方不同意开具红字发票，则按实际支付的金额入账，并在摘要栏注明情况。
内部控制与记录
做好发票多开情况的来源记录，以便审核时有证据支撑。
企业应与对方核对往来账目，确保账务一致，避免重复入账。
及时跟进与处理
企业在发现多开发票时，应立即进行账务处理，包括及时收回发票、作废发票、开具红字发票、核对账目并进行开票。
通过以上步骤，企业可以有效地处理发票多开的问题，确保财务信息的准确性和合规性，避免因发票问题带来的税务风险和财务损失。